節稅規劃

《節稅規劃》 高齡90有億元財產,該如何節稅或避稅?

有位高齡90的老人家,有一億元的財產,擔心遺產要繳許多稅,請問有哪些合法的節稅或避稅方法?謝謝

被繼承人變更國籍或僑居國外
被繼承人如果為經常居住在中華民國境外者，如華僑或外國人，只須就其在中華民國境內的財產課徵遺產稅，而不及於國外部分的財產。所以，被繼承人可以採取歸化並變更為其他國家國籍或 僑居國外，如此即可節省遺產稅的負擔。

利用藝術品節稅
遺產與贈與稅法規定遺產中有關文化、歷史、美術的圖書物品，只要繼承人向稽徵機關聲明登記，就可以不計入遺產總額，直到繼承人將此項圖書、物品轉讓時，才須自動申報補稅，所以多買些有增值的古董、美術品，既可以保值，以後留給後代又可節省遺產稅的負擔。

利用保險來節稅
一般而言，保險除了給予個人或家庭的生活保障外，在稅法上也有一些優惠喔。例如每年支付的保 險費，每人每年可以在綜合所得稅申報中列舉扣除最高二萬四千元外，而人身保險、勞工保險及軍 公教保險的保險金給付，都不需要繳稅。
另外，被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人 壽保險金額、公教人員或勞工的保險金額，可以不計入遺產總額課稅。所以，被繼承人若能善用保 險，不僅生前可節省綜合所得稅，死後仍能節省繼承人遺產稅的負擔。

遺產稅規劃範例

陳小姐的財產(包括土地公告現值、 房屋之評定課徵現值、股票、債券、現金存款)總共一億元，他有配偶、五名子女都已成年，若陳小姐因故死亡，請陳小姐的繼承人共應繳多少遺產稅？

未作生前規劃時應繳新台幣二仟九佰七十五萬三千元之遺產稅
一億扣除1400萬免稅額上尚有8600萬需扣稅
則：8600萬×41﹪－5,507,000(累進差額)＝29,753,000元

經過生前規劃後，則可用900萬買來的道路用地去抵2100萬稅款
假如陳小姐在生前其財產中撥出九百萬購買公告現值計
二千一百萬元之道路用地，則陳小姐的遺產將變成：
一般財產 7900萬
道路用地 2100萬
道路用地計入遺產總額後，因其法定免稅， 故以一般財產七千九百萬計算遺產稅則：
【7900萬－1400萬（免稅額）】×41﹪－5,507,000（累進差額）＝21,143,000元
計算結果應繳21,143,000元，陳小姐的家屬可用現金 三十萬元及二千一百萬之道路用地作實物抵繳。

※節稅比較
未做生前規劃時應繳 2千9百75萬3仟元
購買道路用地規劃節稅 9百30萬元
====== 可省下超過2千萬元之驚人節稅 ==================

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